Лейкова, Центр прикладных актуарных исследовательских работ НИУ ВШЭ, г
Учебные материалы


Лейкова, Центр прикладных актуарных исследований НИУ ВШЭ, г



Карта сайта ooo-legion.ru

Проблемы модернизации пенсионной формулы как экономического


механизма государственного регулирования формированием пенсионных прав застрахованных лиц


М.И. Лейкова,

Центр прикладных актуарных исследований НИУ ВШЭ, г. Москва

Аннотация


Пенсионная реформа, осуществляемая в нашей стране с 1990-х годов, вступает в завершающую стадию, поскольку в настоящее время созданы минимально необходимые правовые и организационные условия формирования пенсионных прав граждан Российской Федерации.
В докладе исследуются проблемы действующего механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц в целях установления размера трудовой пенсии и направление его оптимизации через модификацию пенсионной формулы.

^ Ключевые слова:

пенсионная система, пенсионная реформа, формула исчисления пенсии, страховые взносы, застрахованные лица, страховой стаж, пенсионные права, государственные обязательства.
Функционирование и развитие отечественной пенсионной системы находится под постоянным влиянием внешних факторов (макроэкономических, демографических и др.), от которых непосредственно зависят размер пенсии, темпы индексации, размеры тарифа страховых взносов и другие пенсионные характеристики.
Мировой финансовый кризис негативно отразился на макроэкономических и демографических параметрах развития страны. В этих условиях становится особенно актуальной проблема государственного регулирования развития пенсионной системы, создании благоприятных макроэкономических и демографических условий для поддержания ее долгосрочной финансовой устойчивости.
В практике развитых пенсионных систем государственное регулирование внешними по отношению к пенсионной системе факторами включает, как правило, комплекс мер, способствующих:
- повышению рождаемости, снижению смертности и привлечению внешней трудовой миграции в целях роста численности работников, за которых уплачиваются страховые взносы;
- улучшению здравоохранения и профилактики заболеваемости с целью сокращения высокой смертности мужчин в трудоспособном возрасте;
- опережающему повышению производительности труда и увеличению заработной платы в целях обеспечения достойного уровня пенсий в условиях демографического кризиса и сокращения числа работающих граждан;
- сокращению теневой экономики и недопущению сокрытия зарплаты;
- снижению уровня безработицы, росту занятости, созданию новых рабочих мест, недопущению теневой занятости и сокращению рабочих мест с вредными и опасными условиями труда;
- предотвращение инфляции, ведущей к обесцениванию формируемых работающими гражданами в течение всей трудовой деятельности пенсионных прав и снижению покупательной способности пенсий.
На современном этапе развития пенсионной системы России назрела необходимость решения четырех ключевых задач:

  1. доведение размеров всех видов пенсионного обеспечения до международных стандартов;

  2. обеспечение минимального уровня государственных гарантий для всех видов пенсий всем получателям;

  3. обеспечение долгосрочной устойчивости пенсионной системы;

  4. создание необходимых условий для повышения заинтересованности и активного личного участия застрахованных лиц в формировании пенсионных прав.

Помимо этих мер, необходимыми условиями дальнейшего поступательного развития пенсионной системы в направлении расширения страховых механизмов и обеспечения ее долгосрочной финансовой устойчивости являются совершенствование тарифной политики, реформирование системы досрочных пенсий, повышение эффективности накопительного компонента.
В основу пенсионной реформы, осуществляемой в нашей стране уже более двух десятилетий, изначально были заложены страховые принципы, которые должны обеспечивать адаптацию отечественной пенсионной системы, отягощенной наличием в ней множества «нестраховых» выплат, привлекательных для отдельных категорий пенсионеров, к рыночным условиям дальнейшего социально-экономического развития страны.
Дальнейшее развитие пенсионной системы на страховых принципах представляется социально и экономически оправданным, поскольку только страховые принципы ее функционирования позволяют создать объективные условия для выполнения всеми участниками - застрахованного лицами-работниками, страхователями-работодателями и страховщиками - соответствующих обязательств в целях обеспечения ее долгосрочной финансовой устойчивости.
Эффективность страхового механизма развития обязательного пенсионного обеспечения в условиях развитых рыночных отношений подтверждается и анализом практики функционирования пенсионных систем ведущих стран – членов ОЭСР, в том числе и стран бывшего соцлагеря.
Реализация страховых принципов развития отечественной пенсионной системы должна осуществляться по двум основным ее составляющим:
- формирование пенсионных прав застрахованных лиц;
- и формирование финансовой базы реализации государственных пенсионных обязательств.
Основным направлением совершенствования пенсионной системы является оптимизация механизма формирования пенсионных прав, поскольку именно он определяет размеры трудовых пенсий, объемы и структуру расходов на их выплату, потребность в тарифе страховых взносов.
Исходя из этого наиболее актуальной проблемой пенсионной реформы на современном этапе ее реализации представляется необходимость модернизации формулы исчисления трудовой пенсии в соответствии со страховыми принципами.
Пенсионная формула – это экономический механизм исчисления государственных пенсионных обязательств с учетом накопленных пенсионных прав застрахованных лиц и их финансовой обеспеченности. При этом формула должна быть ориентирована на достижение долгосрочной сбалансированности пенсионных прав застрахованных лиц и государственных обязательств по выплате пенсий.
Собственно структура формулы и составляющие ее показатели производны от вида той пенсионной программы, которая принята в конкретной стране. Если пенсионная программа направлена на предоставление получателям пенсионных выплат только адекватное материальное обеспечение при наступлении старости, инвалидности или потере кормильца (т.е. действует система пенсионного обеспечения), то пенсионная формула должна быть построена таким образом, чтобы обеспечивать необходимое (установленное) соотношение размера пенсии и величины прожиточного минимума пенсионера (или иного принятого измерителя уровня жизни в данной конкретной стране).
Пенсионная программа, в основу которой заложены страховые принципы, предусматривает обеспечивать замещение утраченного заработка, следовательно, пенсионная формула, применяемая в ней, должна реализовывать требование по коэффициенту замещения.
Действующая в Российской Федерацией комбинированная пенсионная программа с присущей ей пенсионной формулой должны реализовывать оба вышеназванных требования.
Формула расчета размера трудовой пенсии, заложенная в основу российской пенсионной системы законодательством 2002 года, предусматривает учет только базовых элементов страхового механизма и не учитывает актуарные требования к формированию государственных пенсионных обязательств. Подобный подход в начале 2000-х гг. был оправдан тем, что основной массив новых назначений примерно до середины второго десятилетия XXI века будет осуществляться на основе конвертированных (т.е. накопленных в предыдущих пенсионных программах и преобразованных в расчетный пенсионный капитал) пенсионных прав застрахованных лиц, и влияние новой пенсионной формулы на размер пенсии будет нивелировано.
Однако к 20-м гг. влияние новой формулы и на пенсионные права, и на расходную составляющую бюджета страховщика становится определяющим, поэтому необходимо приводить ее в полное соответствие страховым принципам.
Учитывая комбинированный характер российской пенсионной системы, необходимыми требованиями к формуле являются: обеспечение коэффициента замещения по государственной пенсии на уровне не менее 40% заработка, на который начислялись страховые взносы, при заданных параметрах стажа, и предоставление государственной пенсионной системой каждому получателю минимальных гарантий уровня материального обеспечения: к 2025 г. – не менее 2,5 ПМП, с 2030 г. – не менее 3 ПМП.
Кроме того, пенсионная формула должна отвечать еще нескольким значимым требованиям:
- адекватно отражать объем страховых взносов, уплаченных застрахованным лицом (или за него) для формирования расчетного пенсионного капитала;
- учитывать постоянное влияние на пенсионную систему демографической и макроэкономической ситуации: позитивное – в эпоху экономического роста и негативное - в период экономических кризисов;
- в полном объеме учитывать вклад каждого конкретного застрахованного лица исходя из параметров его стажа и заработка в формирование ежегодных доходов пенсионной системы;
- обеспечивать сбалансированность бюджета страховщика без искажения пенсионных прав застрахованных лиц.
Последние два требования в виде коэффициентов, характеризующих вклад застрахованного лица в доходы пенсионной системы и отражающих ограничения, налагаемые демографической и макроэкономической ситуацией, целесообразно учесть в пенсионной формуле в целях предотвращения галопирующего роста пенсионных обязательств страховщика, не обеспеченных уплаченными взносами, и в большей части безуспешных попыток сбалансировать его бюджет путем искажения коэффициента индексации пенсионных прав застрахованных лиц.
Проблема выбора оптимальной актуарно сбалансированной пенсионной формулы сложна, поскольку в каждой из ее разновидностей: стажевой, зарплатной, балльной, условно-накопительной и различных их модификациях могут быть учтены все вышеперечисленные требования.
Для того, чтобы пенсия соответствовала указанным требованиям, необходимо отделить базовую часть пенсии, которая выполняет функцию государственной гарантии минимального пенсионного обеспечения и не связана со страховыми принципами, от части, полностью формируемой на страховых механизмах. Для этого следует изменить институциональную структуру трудовой пенсии, исключив из нее фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии.
Фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии (ФБР) целесообразно преобразовать в особый вид социальной пенсии, выплачиваемой тем получателям трудовой пенсии, которые «не дотягивают» до соответствующего минимального уровня пенсионного обеспечения (например, в 2020 г. – 2 ПМП) и финансово обособить от системы обязательного пенсионного страхования.
Финансирование социальной пенсии (для получателей трудовой пенсии и для пенсионеров по государственному пенсионному обеспечению), которая является государственной гарантией минимального уровня пенсионного обеспечения, предлагается осуществлять из федерального бюджета за счет общеналоговых поступлений.
При этом условия выплаты и размеры социальной пенсии пенсионерам по государственному пенсионному обеспечению должны быть сохранены в объеме, сложившемся по состоянию на 1 января 2013 года.
Получателям трудовой пенсии социальная пенсия в полном размере (превышающем размер социальной пенсии по государственному пенсионному обеспечению) будет выплачиваться при условии выработки ими нормативной продолжительности страхового стажа1. При неполном страховом страже размер социальной пенсии будет сокращаться пропорционально отработанному стажу.
В целях компенсации повышенных расходов по уходу, лекарственному обеспечению и т.п., обусловленных возрастом, состоянием здоровья, условиями проживания пенсионера размер социальной пенсии может быть повышен. Основаниями для повышения размера социальной пенсии являются: наличие 1 группы инвалидности, достижение 80-летнего возраста, наличие иждивенцев и работа (проживание) в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Поскольку социальная пенсия является гарантией прожиточного уровня и не связана с ростом заработной платы и замещением утраченного заработка целесообразно осуществлять ее индексацию как для получателей трудовых пенсий, так и пенсий по государственному пенсионному обеспечению на основе единого механизма – по темпам роста ПМП.
Для предоставления застрахованным лицам реальной возможности сформировать действительно достойную пенсию с коэффициентом замещения, отвечающим международным стандартам, необходимо одновременно с преобразованием фиксированного базового размера страховой части трудовой пенсии в социальную пенсию осуществить реформу накопительной части трудовой пенсии.
Предлагается предоставить застрахованным лицам право выбора дальнейшего способа формирования трудовой пенсии: либо с сохранением накопительной части, либо исключительно на распределительных принципах.
При желании застрахованного лица продолжить формирование пенсии с учетом накопительных механизмов предлагается осуществить перевод пенсионных накоплений в НПФ. За застрахованное лицо продолжится уплата взносов по тарифу 6% в выбранный НПФ. В противном случае средства будут возвращены в распределительный компонент в состав страховой части и текущие взносы по тарифу 6% также будут направляться на формирование страховой части трудовой пенсии.
Таким образом, трудовая пенсия будет состоять из одной части – страховой.
Размер пенсии в страховой пенсионной системе, финансируемой по солидарно-распределительной схеме, не может зависеть только от взносов, которые уплачивались за застрахованное лицо на протяжении его трудовой деятельности, но и от периода выплаты пенсии.
Главная проблема нынешней условно-накопительной формулы расчета размера страховой части трудовой пенсии заключается именно в том, что она не учитывает ни стаж застрахованного лица, ни достаточность внесенных страховых платежей для того, чтобы в будущем пенсия соответствовала, если не международным нормам, то хотя бы прожиточному минимуму в стране.
Кроме того, формула на несколько лет занижает среднестатистическую ожидаемую продолжительность периода выплаты для пенсии по старости, а для пенсий по инвалидности и случаю потери кормильца она вообще не имеет под собой никаких статистических обоснований.
Наконец, в процессе индексации пенсионных прав (расчетного пенсионного капитала), темпы которой, как показала практика, отстают от темпов роста средней заработной платы в экономике, происходит снижение удельного веса накопленных страховых взносов в сумме заработка, с которого они взимались. Это ведет к уменьшению размера коэффициента замещения.
Таким образом, существующая пенсионная формула не может обеспечивать ни коэффициент замещения пенсии, ни ее соответствие прожиточному минимуму, ни сохранение пропорциональности взносов и заработной платы, с которой они уплачивались. Учитывая названные принципиальные и не поддающиеся корректировке в рамках используемого условно-накопительного механизма расчета пенсии недостатки, требуется ее пересмотр.
Однако корректировка возможна лишь с учетом влияния пенсионной системы на факторы, которые стоят за каждым из компонентов формулы.
Ожидаемая продолжительность периода выплаты пенсии – внешний по отношению к пенсионной системе фактор полностью зависит от демографической ситуации в стране и не может быть урегулирован внутри пенсионной системы.
Регулирование суммы страховых взносов, которая должна быть внесена за застрахованное лицо, осуществляется путем установления тарифа страховых взносов.
Тариф страховых взносов – ключевой фактор как для формирования пенсионных прав для самих застрахованных лиц, так и для текущего финансирования пенсионных обязательств перед пенсионерами. Его величина должна зависеть не только от потребностей пенсионной системы, но и от конъюнктурных приоритетов социально-экономической политики государства. Поэтому тариф страховых взносов может быть установлен на уровне, недостаточном для формирования пенсии в размере 40% заработка, на который начислялись страховые взносы. Именно это имеет место в настоящее время. В этой связи прямой учет в пенсионной формуле тарифа страховых взносов представляется нецелесообразным, взамен его следует устанавливать требования по минимальному размеру страховых взносов, которые должны быть внесены за застрахованное лицо для зачета ему одного года страхового стажа.
В отличие от показателей заработка и суммы уплаченных страховых взносов, безальтернативным показателем, к которому пенсионная система должна установить требования по обеспечению коэффициента замещения, является страховой стаж. Для обеспечения пенсией (страховой и социальной) 40% коэффициента замещения вводится показатель «нормативная продолжительность страхового стажа» – 30 лет (согласно требованиям МОТ).
Право на получение трудовой пенсии предоставляется лицам, имеющим на момент назначения пенсии страховой стаж не менее 15 лет. Остальные застрахованные лица переводятся на социальную пенсию в систему государственного пенсионного обеспечения. Коэффициент замещения на уровне 40% легального заработка обеспечивается для пенсий по старости при выработке нормативной продолжительности страхового стажа продолжительностью 30 лет, для пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца – при стаже 15 лет.
Для того, чтобы отработанный застрахованным лицом календарный год был в полном объеме засчитан в страховой стаж, устанавливается показатель стоимости страхового года, определяющий достаточность уплаченных взносов для формирования будущей пенсии.
При этом устанавливается две разновидности стоимости страхового года.
Первая - нормативная стоимость страхового года - отношение годовых расходов пенсионной системы на выплату пенсий в размере 40% средней заработной платы всем пенсионерам к численности застрахованных лиц, за которых в текущем году уплачиваются страховые взносы.
Указанная нормативная стоимость страхового года используется для исчисления пенсии и последующей ее индексации.
Для определения размера пенсии предлагается использовать балльную формулу, которая исчисляется как отношение произведения количества баллов за период трудовой деятельности на нормативную стоимость страхового года в момент назначения пенсии к ожидаемой продолжительности периода выплаты пенсии.
Основными положительными аспектами применения балльной формулы является:
отсутствие необходимости ежегодной индексации страховой части пенсии;
зависимость увеличения страховой части пенсии от изменения стоимости страхового года и от приобретения дополнительных баллов в случае продолжения работы после назначения пенсии.
В целях достижения соответствия обозначенным требованиям, предотвращения обвального роста пенсионных обязательств страховщика, не обеспеченных уплаченными взносами, и попыток сбалансировать его бюджет путем искажения коэффициента индексации пенсионного капитала, необходимо включить в пенсионную формулу ряд актуарных коэффициентов, характеризующих вклад застрахованного лица в доходы пенсионной системы и отражающих ограничения, налагаемые на пенсионную систему демографической ситуацией и изменением макроэкономических параметров.
Упомянутые актуарные коэффициенты могут быть включены:
1) либо в формулу исчисления пенсии (что позволит уменьшать/увеличивать размер условного (расчетного) пенсионного капитала застрахованного лица на дату назначения пенсии);
2) либо в формулу определения расчетного пенсионного капитала (т.е. предлагается осуществлять необходимую корректировку непосредственно в каждом году жизни застрахованного лица с начала формирования его страхового стажа до даты назначения ему пенсии);
3) либо в обе составляющие пенсионной формулы.
Последний вариант представляется наиболее правильным, поскольку позволит:
- в процессе трудовой деятельности застрахованного лица исчислять его пенсионный капитал с учетом вклада в формирование доходов пенсионной системы;
- на дату назначения пенсии учесть все неизвестные до окончания трудовой деятельности характеристики, например, окончательную продолжительность страхового стажа или ожидаемую продолжительность периода выплаты пенсии и т.п.).
Действующая в настоящее время пенсионная формула должна быть дополнена четырьмя коэффициентами:
1) стажевым;
2) нагрузки пенсионной системы на население, уплачивающее страховые взносы;
3) перераспределения (необходимым для выполнения пенсионной системой социальной функции);
4) участия застрахованного лица в формировании доходов пенсионной системы.
Несмотря на то, что система условно-накопительных счетов – это система с установленными взносами, а не выплатами, для обеспечения достойного уровня жизни пенсионеров целесообразно устанавливать тариф таким образом, чтобы назначаемая пенсия (при условии выработки определенного стажа) замещала некоторый процент заработка застрахованного лица.
в) ожидаемой продолжительности периода получения пенсии.
Предлагаемый актуарно обоснованный экономический механизм исчисления размера трудовой пенсии решает задачи обеспечения коэффициента замещения не только в момент назначения пенсии, но и в течение всего периода ее получения, учитывает продолжительность стажа застрахованного, а не только размер его заработка и сумму взносов, прозрачна для исчисления пенсии в любой момент времени до ее назначения, вследствие чего позволит повысить заинтересованность застрахованных лиц в активном формировании своих пенсионных прав и устраняет основные недостатки ранее действовавших (№ 340-1, № 113-ФЗ) и ныне действующего (№ 173-ФЗ) пенсионных законов.
Применение данного экономического механизма позволяет формировать пенсионные права таким образом, чтобы при назначении трудовой пенсии человек, привыкший к определенному образу жизни, мог получить коэффициент замещения в соответствии с международными стандартами - не менее 40% от своей легальной заработной платы (при наличии страхового стажа с 2010 по 2040 гг., т.е. после 30 лет уплаты взносов).
В этом случае при ожидаемой продолжительности периода получения пенсии, равной 19 годам, тариф страхового взноса должен составлять 25% заработка застрахованного лица.
При этом в скорректированной пенсионной формуле должен учитываться статистический показатель периода дожития для лиц, достигших общеустановленного пенсионного возраста (при назначении трудовой пенсии по старости ранее 55/60 лет соответственно для женщин и мужчин увеличивать статистический период дожития на величину разницы общеустановленного пенсионного возраста и фактического возраста пенсионера), а также параметры, отражающие влияние демографических и макроэкономических факторов на пенсионные права застрахованных лиц.
Это позволит в значительной степени повысить активность застрахованных лиц в формировании своих пенсионных прав и реально увеличить доходы пенсионной системы.

Список литературы


1. Конвенция МОТ № 102 «О минимальных нормах социального обеспечения»// Принята 28.06.1952 на 35-ой сессии Генеральной конференции Международной организации труда (г. Женева).
2. Закон Российской Федерации от 20 ноября 1990 г. № 340-1 «О государственных пенсиях в Российской Федерации».
3. Федеральный закон от 21.07.1997 № 113-ФЗ «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий».
4. Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
5. Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации// Утверждена постановлением Правительства РФ от 07.08.1995 № 790 (ред. от 30.05.1997); «Собрание законодательства РФ», 14.08.1995, № 33, ст. 3388.
6. Проект программного документа «Основные направления социально-экономической политики Правительства Российской Федерации на долгосрочную перспективу», раздел 7 «Пенсионная реформа в Российской Федерации», http://www.budgetrf.ru.
7. Концепции долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 г. // Утверждена Распоряжением Правительства РФ от 17 ноября 2008 г. № 1662-р.

8. Аналитический доклад «Итоги пенсионной реформы и долгосрочные перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации с учетом влияния мирового финансового кризиса» Минздравсоцразвития России, 2010 г.


9. А.К.Соловьев. Пенсионное страхование. Учебное пособие. М.: ООО «Издательство «Норма», 2011 г., 400 с.
10. А.К.Соловьев. Пенсионная реформа в России. Учебное пособие. М.: Издательство РАГС, 2011 г., 206 с.

1 Для пенсий по старости нормативная продолжительность страхового стажа - 30 лет, для пенсий по инвалидности и по случаю потери кормильца – 15 лет.



edu 2018 год. Все права принадлежат их авторам! Главная